小规模企业所得税计算方法(小企业所得税计算公式是什么)

导读:企业所得税的征收中对于小企业是有非常大的政策倾斜的,那么,小企业所得税计算公式是什么?它与一般企业有哪些不同呢?本文将由会计学堂的小编为你解惑。小企业所得税

导读:企业所得税的征收中对于小企业是有非常大的政策倾斜的,那么,小企业所得税计算公式是什么?它与一般企业有哪些不同呢?本文将由会计学堂的小编为你解惑。

小企业所得税计算公式是什么?

答:企业所得税是对我国企业和其他收入来源组织的生产经营所得和其他所得征收的税收。计税基础是应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定“企业每一纳税年度的总收入,扣除非应税所得、免税所得、允许弥补的以前年度的各项扣除和亏损后,为应纳税所得额”。但在会计实务中,按照《小企业会计准则》计算的小企业在一定会计期间的经营成果是利润总额(税前会计利润),不能直接从会计数据中获取应纳税所得额的指标。而且因为《小企业会计准则》和税法对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围不同。小企业按照会计原则和方法计算的利润总额与按照税法规定计算的应纳税所得额也有一定的差异。《中华人民共和国企业所得税法》第21条规定“计算应纳税所得额时,企业财务会计处理方法与税收法律、行政法规规定不一致的,按照税收法律、行政法规的规定计算”。因此,在实际工作中,小企业在计算应纳税所得额时,应以利润总额为基础,按照《企业所得税法》的规定进行纳税调整,计算当期应纳税所得额。

小规模企业所得税计算方法(小企业所得税计算公式是什么)

小规模纳税企业所得税计算方法是什么?

一、2008年1月1日起调整所得税税率:法定税率25%,优惠税率20%

二、所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收;所得税是按月或按季预缴,年终结算的管理办法。

1.审计征收计算公式:本月(季)应纳企业所得税=本年度累计利润*25%-本年度前一个月(季)已缴纳所得税。

2.核定征收计算公式:本月(季)应纳企业所得税=本月(季)销售收入*核定应纳税所得额*25%

首先,增值税是一种附加税。无论是一般纳税人还是小规模纳税人,其经营收入不含增值税。企业销售商品或产品时,按应收金额分价分税,一部分确认收入,一部分确认应交增值税,而不是通过“营业税及附加”科目核算。企业应缴纳的增值税,在计算所得税时不得扣除。

二是小规模纳税人应缴纳的增值税,计算方法比较简单,即不含税收入直接乘以税法规定的征收率,不能抵扣进项税。小规模纳税人购买商品所缴纳的增值税,应当计入存货的成本处理。因此,小规模纳税人的经营成本实际上包含增值税,在扣除成本时扣除。但一般纳税人的进项税额是可以抵扣的,其存货成本不含增值税,在计算所得税时不能抵扣。

第三,允许抵扣的税费是指城市维护建设税和教育费附加。如果生产的产品是应税消费品,还通过“税费”科目计算应缴纳的消费税,在计算所得税时允许扣除。

看了会计学院编的小系列,小企业所得税的计算公式是什么?你明白计算方法吗?

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